監査の詳細（所要時間、必要書類の種類など）は、対象となる監査の種類によって異なります。監査には基本的に3つの種類があります。

• 通信監査: これは最も単純な監査であり、通常は、税務申告書にタイプミスなどの間違いがあった場合に行われます。

• 税務署監査：税務署監査は少し複雑で（そして少し恐ろしい）、必要な書類を持ってIRS（内国歳入庁）の事務所に出向く必要があります。法律サイトLexologyが指摘しているように、高額の税額控除（例えば医療費控除など）がある場合、税務署監査が行われる可能性があります。

• 現地監査：現地監査は、事務所での監査に似ていますが、IRSがあなたのところへ来ます。自宅や職場を訪問し、記録の閲覧を求めます。IRSによると、現地監査をIRS事務所へ移管するよう申請することは可能ですが、必ずしも認められるとは限りません。

Investopedia によると、さらに悪夢のような行ごとの監査もあり、これは IRS が国家調査プログラムの一環として申告書の細部まで調べるというものだが、これは極めてまれだ。

監査を受ける場合、IRS（内国歳入庁）から手紙が届くか、場合によっては電話がかかってくるでしょう。ただし、メールで連絡が来ることはありません。一般的に、IRSからメールが届いた場合は、詐欺である可能性が高いです。また、IRSから電話がかかってくる場合は、手紙も送られてきます（こちらが監査通知書の例です）。この手紙には、どのような監査が行われているか、IRSがどのような具体的な記録を必要としているかが記載されています。

監査のスケジュールを設定する（または延期する）

書面による監査の場合、IRSは最新の記録を郵送で提出する期限を指定します。一方、現地または事務所での監査の場合は、通常数週間以内に面談の日時を設定する必要があります。この期間内に十分な準備期間を確保できるはずですが、間に合わない場合は、IRSによると延期を申請できます。

必要な情報がすべて揃っていない場合は、通知書に記載されている電話番号で監査担当者にご連絡いただき、現在入手可能な情報についてご相談ください。監査の予約を延期するのではなく、入手可能な情報に基づいて監査を開始できる場合があります。監査を速やかに開始すれば、問題解決も迅速化されます。また、最初の監査予約が最初の措置から45日を超えて予定されている場合は、経営陣の承認が必要です。

納税期限を変更するには、IRSに延期を要請する書面を送付してください。こちらにサンプルがありますので、参考にしてください。

書類を集める

はい、監査を延期することは可能ですが、遅かれ早かれ結果に直面することになるでしょう。監査の日程が決まったら、書類を整理しましょう。繰り返しになりますが、監査通知書には必要な書類がすべて記載されているはずです。例えば、以下のような書類が挙げられます。

• W-2

• 1099

• 銀行取引明細書

• 収入証明

• 投資報告書

• 請求書、領収書、その他の経費の証明

IRSはこれらの書類の紙のコピーを推奨していますが、場合によっては電子コピーでも受け付ける場合があります。IRSは、どの書類が認められるかを確認するために、監査官に直接相談することを推奨しています。

場合によっては、何かを支払ったことを証明するだけでは不十分な場合があります。例えば、IRS（内国歳入庁）が事業上の控除について質問してきた場合、TaxAudit.comが指摘しているように、経費が正当なものであることを証明する必要があります。そのため、それぞれの経費について詳細な記録を保管しておく必要があります。

旅費、食費、接待費の控除を証明するには、特定の要件があります。事業主または従業員は、経費の金額、時間、場所、面会者、事業目的を証明するために、帳簿、日記、航海日誌、出張記録などの記録に加え、領収書やキャンセル済みの小切手などの証拠書類を保管する必要があります。

もちろん、実際にこのようなことをする人はいません。そのため、TaxDebtHelp.comによると、不足している書類を再作成することが認められています。監査官が新しい書類の内容が妥当だと判断すれば、控除額を維持できる可能性があります。しかし、却下される可能性も覚悟しておく必要があります。監査官が提出した書類を十分な証拠として認めない可能性もあります。これは監査官次第ですが、念頭に置いておくべき点です。

監査人に失礼な態度を取らない

監査プロセスの多くは監査人の裁量に委ねられているようです。そのため、冷静さを保ち、柔軟に対応することが大切です。覚えておいてください。監査プロセスに従順に従い、監査人と共に進んで取り組む意欲があればあるほど、監査は容易になります。また、監査人はただ仕事をしているだけなので、意地悪をする必要はありません。

正直で親切な対応を心がけつつ、簡潔にまとめることも重要です。TaxDebtHelpでは、以下のルールに従うことを推奨しています。

できるだけ簡潔に

監査はストレスフルなものであり、緊張するとつい話しすぎてしまいがちです。監査人は、あなたの言うことをすべて聞くように訓練されています。話しすぎると、監査人が最初の監査でカバーされていなかった他の課税年度まで調べてしまう可能性があります。可能な限り、回答は「はい」「いいえ」「わかりません。調べてみます」「具体的にどのような書類が必要ですか」「その理由は何ですか？」といった具合に絞りましょう。話しすぎは非常によくあるミスで、監査中に多額の費用を負担することになります。

嘘をついたり、誤解を招くような発言をしないでください。

IRSは、あなたをどれだけ信頼できるかを見極めるために、既に答えを知っている質問をすることがあります。完全に正直に答えることが最善ですが、必要以上に長々と話したり、必要以上のことを言ったりしないでください。

同様に、追加の年度の確定申告情報を提出すべきではないと言われています。監査人は、たとえ元の監査に含まれていなかったとしても、その年度の確定申告内容を調整する権利があります。必要な書類のみを提出し、簡潔にまとめましょう。

専門家を雇うことを検討する

複雑な現地監査に取り組んでいる場合は、おそらく、有能な税務専門家に依頼したいと思うでしょう。

CBS ニュースでは、選択肢について次のように説明しています。

監査にはご自身で出席して対応することも、税理士に同行してもらうか、代理で税理士に同行してもらうこともできます。ご自身で監査に対応したり、代理人に同行してもらう場合、代理人/監査人がその場で答えたくない質問をしてくるリスクが高まります。

代理人を立てるには、IRS フォーム 2848 を提出する必要があります。このフォームに署名すると、IRS が直接連絡を取ることはできなくなります。

Fox Businessは、専門家を雇うことのメリットをいくつか挙げています。まず、専門家は会計プロセスに精通しているので、可能な限りスムーズに手続きを進めることができます。また、専門家は税法にも精通しているため、監査人がミスを犯した場合にも役立ちます。

監査中の権利を知る

監査官の言いなりになっているように感じるかもしれませんが、納税者権利章典（PDF）によれば、納税者としての権利は依然として存在します。監査プロセス中に役立つ重要なポイントをいくつかご紹介します。

情報を受ける権利

納税者は、税法を遵守するために何をすべきかを知る権利を有します。納税者は、あらゆる税務申告書、説明書、出版物、通知、通信において、法律およびIRSの手続きに関する明確な説明を受ける権利を有します。納税者は、IRSによる自身の納税口座に関する決定について通知を受け、その結果について明確な説明を受ける権利を有します。

IRS の決定に対して独立したフォーラムで控訴する権利:

納税者は、多くの罰金を含むIRSのほとんどの決定に対して、公正かつ公平な行政不服申立てを行う権利を有し、また、審査局の決定に関する書面による回答を受け取る権利を有します。納税者は通常、裁判所に提訴する権利を有します。

代理権を保持する権利:

納税者は、IRSとのやり取りにおいて、自らの代理人として選任した公認代理人を雇う権利を有する。納税者は、

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代理人を雇う余裕がない場合。

通信監査を受けた場合、IRSは場合によっては、申告書の調整額を通知するだけです。法律サイトUSLegal.comが指摘しているように、この調整に対しては異議を申し立てる権利があります。異議申し立ては、通知から60日以内に書面で提出する必要があります。

監査結果を確認する

監査が終了すると、IRSフォーム4549（PDF）と呼ばれる調査結果が送付されます。調整があった場合は、納税額（運が良ければ還付される場合もあります）など、詳細が記載されています。変更がない場合は、その旨も報告書に記載されます。

変更があった場合、2つの選択肢があります。調査結果に同意し、報告書またはフォームに署名してください。未払い金がある場合、IRSは複数の支払い方法を提供しています。IRSの徴収プロセスの詳細は、Publication 594（PDF）をご覧ください。

同意しない場合は、Tax Debt Help によると、30 日以内に次のいずれかの手続きを行う必要があります。

検討してほしい追加書類を郵送してください。

調査結果について審査官と話し合うことを要求します (これを実行して、検討対象となる追加情報を提出することができます)。

グループマネージャーまたはシニアマネージャーとケースについて話し合ってください

異議申し立てのリクエスト: 提案された変更に同意できず、審査官との意見の相違を解消できなかった場合は、異議申し立てを行うことが考えられます。

30日以内に回答がない場合、IRSから通知が届きます。さらに30日以内に回答がない場合、IRSは調査結果を最終的なものとみなします。異議申し立てをご希望の場合は、IRSのこちらの手続きをご覧ください。ただし、異議申し立て期間中は、確定した納税額に対して利息を支払う必要があります。

監査は悪夢のような事態になりかねませんが、幸いなことに、ほとんどの人が経験することのないものです。しかし、生き残るためには、備えておくことが重要です。

イラスト：サム・ウーリー

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