401(k)からローンを借りる

401(k)または403(b)に加入していて、今すぐお金が必要な場合は、ほとんどの雇用主が提供するプランで口座からの借入が可能です。このお金は返済しなければなりませんが、いずれにしても返済すべきです。借入方法に関わらず、貯蓄を補充したいはずです。

もちろん、限度額はあります。5万ドルまたは口座残高の50%のいずれか少ない金額まで借り入れ可能です。返済期限は5年で、利息も付いています。もちろん、借り入れたお金は利息を含めて退職金口座に戻ります。実際、「利息」と呼ぶのは少し誤解を招きます。なぜなら、お金はいずれにしてもあなたの口座に戻ってくるからです。

ローンなので、借りたお金は非課税です。しかし、利子には二重の税金がかかります。まず、税引き後のお金で既に利息を支払っているからです。次に、利子は口座に戻るため、退職時に引き出す際にも課税されます。つまり、税引き後のお金に対して課税されるのです。

また、お金を借りて、返済前に職を失ったとしましょう。フォーブス誌によると、元雇用主はおそらくそのお金をすぐに返済することを望むでしょう。返済しない場合、未払い残高は早期分配とみなされ、ペナルティを支払うことになるかもしれません。

困難な状況での引き出し

しかし、資金繰りが厳しくなり、ローンの返済が困難になると思われる場合は、ほとんどの401(k)プランで利用できる「困窮例外」の利用を検討してみてはいかがでしょうか。IRS（内国歳入庁）によると、あなたの状況が「困窮」とみなされるためには、「差し迫った、かつ深刻な」必要性がある必要があります。IRSのウェブサイトによると、これは以下の意味です。

特定の費用は、差し迫った多額の費用とみなされます。これには、(1) 特定の医療費、(2) 主たる住居の購入に関連する費用、(3) 授業料および関連する教育費、(4) 主たる住居からの立ち退きまたは差し押さえを回避するために必要な支払い、(5) 埋葬費または葬儀費、(6) 従業員の主たる住居の損傷の修理にかかる特定の費用が含まれます。ボートやテレビの購入費用は、通常、ハードシップ分配の対象にはなりません。経済的必要は、合理的に予見可能であった場合、または従業員が自発的に負担した場合でも、差し迫った多額の費用とみなされる場合があります。

雇用主が提供する口座をお持ちの場合、雇用主は必ずしもこれを許可する義務はありませんが、ほとんどの雇用主は許可しています。ただし、注意点があります。困難な状況によっては、引き出した金額に対して10%の早期引出税、つまりペナルティを支払う必要がある場合があります。例えば、教育費のために資金を引き出すことは可能ですが、その場合はペナルティを支払う必要があります。そのため、通常は401(k)ローンの方がより良い選択肢となります。

IRS には、困難な状況や退職金口座の種類に応じて、どのようなシナリオがこの罰金から免除されるかを示す便利な表があります。

これらの困難な状況での引き出しはIRAにも適用されます。さらに、IRAにはペナルティなしの選択肢がさらに多くあります。

Roth IRAの拠出金を引き出す

Roth IRAをお持ちの場合、拠出額に対する税金は既にお支払いいただいています。こちらで詳しく説明していますが、これはRoth IRAが課税繰り延べ口座ではないためです。401(k)やTraditional IRAとは異なり、Roth IRAで積み立てた金額は課税所得から控除できません。つまり、拠出額に対して税金を支払うことになります。

そのため、Roth IRAからいつでも、どのような理由であっても、拠出金を引き出すことができます。すでに税金を支払っているので、IRS（内国歳入庁）は気にしません。また、引き出しにはペナルティもかかりません。

ここで重要なのは拠出額です。IRAの資金は、理想的には増加していくはずです。ペナルティなしでは収益を引き出すことはできず、実際に拠出した金額（元本）のみが引き出されます。そのため、これまでどれだけの金額を拠出したかを証明する必要があります。この証明は、口座を保有している会社から入手できます。

Roth 口座のこの常時適用されるルールとは別に、ペナルティなしで IRA 資金を引き出せる特定の場合がいくつかあります。

教育例外を利用する

IRAの資金は、ご自身、配偶者、お子様、お孫様の教育資金としてご利用の場合、ペナルティなしで引き出すことができます。これはIRAの種類を問わず適用され、拠出金に限定されるものではありません。また、収益も引き出す​​ことができます。

もちろん、ルールはあります。IRSは教育費として何が計上されるかについて、非常に明確な基準を設けています。

これらの費用には、対象となる教育機関への入学または出席に必要な授業料、手数料、書籍、備品、設備が含まれます。また、特別な支援が必要な学生が入学または出席に関連して負担する、または学生のために発生する特別支援サービスにかかる費用も含まれます。さらに、学生が半日制以上の学生である場合、宿泊費と食費も教育費として認められます。

さらに、教育機関はIRS（内国歳入庁）の承認も受けなければなりません。IRSによると、対象となるのは「すべての認定公立、非営利、そして私営（営利目的の私営）の高等教育機関」なので、おそらく問題にはならないでしょう。

口座から引き出すお金は、まだ課税されていない場合は課税されます。これはどのシナリオでも同様です。

「最初の住宅」例外を利用する

初めてのマイホームを購入されますか？IRAから1万ドルを引き出して購入費用に充てることができます。ご結婚されていて、ご自身と配偶者の両方が初めてマイホームを購入する場合は、お二人ともIRAから引き出すことができます。つまり、最初のマイホーム購入に充てられる金額は2万ドルになります。このルールは非常に柔軟です。必ずしも初めてのマイホームを購入する必要はなく、最初の「主たる住居」を購入すれば十分です。過去2年間に主たる住居を所有したことがない場合は、対象となる可能性があります。つまり、どこかに別荘を購入した場合でも、この例外措置の対象となる可能性があります。また、この例外措置を利用して、お子様、お孫様、またはご両親を支援することもできます。

いくつかの条件があります。引き出しから120日以内に資金を使用する必要があります。主な居住用不動産の購入、建設、再建、資金調達、または決済費用に関連するあらゆる費用に使用できます。

もちろん、これは引き出しなので、Traditional IRAをお持ちの場合は引き出した金額に対して税金がかかります。また、Roth IRAにも特別なルールがあります。

ロスの特別ルール

繰り返しになりますが、Roth口座への拠出金については既に税金をお支払いいただいています。そのため、住宅購入資金に対する税金の請求を心配する必要はないと思われるかもしれません。しかし、Roth口座をいつ開設したかが重要です。

Roth 口座を 5 年以上保有している場合は、適格分配となり、初回住宅例外による課税を心配する必要はありません。

しかし、Roth IRAを開設してから5年未満の場合、引き出しは早期分配となります。つまり、拠出額は非課税ですが、引き出した収益には税金がかかる可能性があります。Bankrateは、この問題を回避する方法を説明しています。

すでに課税されているRoth IRAへの拠出金をまず引き出すことで、税負担を軽減できます。実際、IRS（内国歳入庁）は、Roth IRAの非課税分配の受け取り順序について具体的な規則を設けています。具体的には、拠出金、従来のIRAからの変換、そして収益です。

つまり、基本的には拠出金を引き出せば大丈夫です。それ以上の金額が必要な場合は、収益を引き出すことができますが、その場合は税金がかかります。

IRA拠出金を「取り戻す」

例えば、あなたが優秀な貯蓄家だとしましょう。貯蓄があまりにも上手すぎて、IRAに当初の希望額より少し多く貯金してしまい、今はお金が足りなくなっています。

IRS（内国歳入庁）は「テイクバック」拠出制度を提供しています。これは、従来のIRAに拠出した金額を1回だけ、税金を支払わずに取り戻すことができる制度です。ただし、その年の確定申告をする前に行う必要があり、もちろん、その拠出額を所得から繰り延べることはできません。結局、拠出した金額を取り戻すことになるのですから。

緊急の事態に陥っていて、従来のIRAをお持ちの方は、検討してみる価値はあるでしょう。Zacksでは、IRAの具体的な手順など、より詳しい情報を提供しています。

ロールオーバーからお金を借りる

もう少しお金が必要な場合は、IRAを使った少しリスクのある回避策があります。Traditional IRAをRoth IRAにロールオーバーし、そのお金を借りるという方法です。ロールオーバーは60日以内に完了する必要がありますが、その間もお金を引き出すことができます。60日以内に返済できると確信できるなら、この方法も選択肢の一つかもしれません。ただし、返済が滞るとペナルティが課せられます。

Bankrateは、これはリボルビングローンではないと指摘しています。そのため、資金をTraditional IRAに戻して再度ロールオーバーすることで、システムを不正に操作することはできません。IRSによると、以下の通りです。

一般的に、Traditional IRAからの分配金の一部を非課税でロールオーバーした場合、1年間は、同じIRAからのそれ以降の分配金を非課税でロールオーバーすることはできません。また、非課税ロールオーバーを行ったIRAから同じ1年間に分配された金額を非課税でロールオーバーすることもできません。

これは明らかなことかもしれませんが、指摘する価値はあります。

「実質的に同額の定期支払い」を受ける

フォーブス誌によると、あまり知られていない選択肢として、ほぼ同額の定期給付を受けるというものがあります。ただし、この給付は5年間、または59歳半になるまで、どちらか遅い方まで継続して受け取らなければならないという難点があります。フォーブス誌は、給付額の計算方法をいくつか紹介しています。

最もシンプルな方法は、年間の受取額が最も少なくなるIRAの総額を自分の余命で割ることです。カリフォルニア州クパチーノにあるTax Mamの社長であり、Forbes誌の寄稿者でもあるクラウディア・ヒル氏は、逆算して計算することを推奨しています。まず、必要な現金額を計算し、次にIRAでその年間受取額を得られる金額を計算します。次に、IRAを分割し、片方の口座には希望する年間受取額を生み出すのに必要な金額だけを保有します。その後、59歳半になる前にさらに現金が必要になった場合は、もう一方の口座から引き出すことができます。この方法では、最初の口座からのペナルティフリーの受取額を犠牲にする必要はありません。

もう一度言いますが、まだ課税されていないお金に対しても税金を支払う必要があります。

退職金からお金を引き出すことは、軽々しく決断すべきことではありません。考慮すべき要素や検討すべき点が非常に多くあります。例えば、口座の種類によっては、お金を引き出すことで調整後総所得が増加し、経済支援の受給資格に影響する可能性があります。決断する前に、あらゆる潜在的な影響について十分に検討するようにしてください。

口座残高を必ず補充しておきましょう。もちろん、すでに貯めたお金は、家を購入したり、学費を払ったり、厳しい時期を乗り切ったりするために必要になるかもしれません。ただ、そのお金を貯めたのには理由があることを忘れないでください。老後の生活を見失わないように。

写真はNick Criscuolo (Shutterstock経由)、Western Area Power、Christopher Meredith、Tax Credits、Shawn、Kevin Fox、401(k) 2012、Jonathan Grado、JRによるものです。

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