ノースカロライナ州在住のファイナンシャルプランナー、ベス・アグネロ氏は、次のように考えることを勧めています。例えば、401(k)または従来のIRAに投資したため、1,000ドルの所得税の支払いを繰り延べたとします。しかし、その後市場が下落し、投資額が「750ドル」になったとします。ロス・プランへのコンバージョンが合理的だと判断した場合（詳細は後述）、その750ドルにかかる通常の所得税（つまり、税率区分）を支払う余裕があれば、ロス・プランにコンバージョンできます。ロス・プランには、以下のメリットがあります。

• 1,000 ドルではなく 750 ドルに対して所得税を支払うことになり、「250 ドルに対する課税を永久に回避」することになります。

• そして、これらの資金はRothプランに投資されているので、今後は税金が課されることはありません（引き出しルールに従っていると仮定）。「ですから、市場が回復し（いずれそうなるでしょうが）、（あなたの）資産価値が上がり続けても、Rothプランからの引き出しに伴う税金は一切かかりません」とアグネロ氏は言います。

Roth口座への転換時期

考慮する必要がある他の要素がいくつかあります。

「ある年に多額の資金を変換しないように注意する必要があります。変換すると、より高い税率の区分に該当する可能性があります」とデイ氏は言います。変換した資金は所得としてカウントされるためです。そのための1つの方法は、変換を2年以上に分割することです。特に、より高い税率の区分に該当するギリギリの金額の場合はなおさらです。

サンディエゴを拠点とするファイナンシャルプランナー、アンドリュー・マーシャル氏は、市場の低迷は確かに有益ではあるものの、主な考慮事項ではないと述べています。「コンバージョンは収入が少ない年に行うべきです」とマーシャル氏は言います。「これは通常、退職後数年間ですが、失業中だったり、その年にあまり働けなかったりした場合は、それ以前に行うこともできます。もしあなたがそのような状況にあり、市場が低迷しているなら、ロスIRAへのコンバージョンは良いタイミングかもしれません。」

バージニア州を拠点とするCFPのゴードン・アクターマン氏は、最も重要な質問は「納税額を支払う余裕があるか」だと言います。

「伝統的なIRAの基本的な前提の一つは、退職後の税率が現役時代よりも低くなるということです」とアクターマン氏は言います。「退職後の税率が現役時代と同じか、あるいはそれ以上になると予想される場合は、口座を保有している限り非課税で資産価値が上昇するため、ロスIRAの方が良い選択肢です。」

Rothがより良い商品だと判断したら、そのタイミングを検討しましょう。「転換が早ければ早いほど、非課税で資産価値が上昇する時間は長くなりますが、それだけが唯一の考慮事項ではありません」と彼は言います。

カリフォルニアを拠点とするCFPのグレンダ・モーレンパー氏は、何を変換するかも、この取引がお得かどうかの決め手となることを覚えておくべきだと述べています。本当にお得になるのは、変換する資産の価値が下がった場合のみです（例えば、現金を変換するメリットがそれほど大きくならないでしょう）。

「これは、下落を利用しているという心理的な『勝利』に近い」と彼女は言う。

覚えておいてください。これは、市場が1日下落したからといってすぐに実行できるものではありません。適切な計画が必要です。

「市場のタイミングを見計らうのは難しいため、税金を最小限に抑えるために市場の底値を狙うのも難しい」と、フロリダを拠点とする資産アドバイザーのスティーブ・マーティン氏は述べている。さらに、「ロス・コンバージョン戦略は実に長期的な戦略であるため、一般的に短期的な特性よりも長期的な要因の方が重要になる」とも述べている。

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