簡単に言えば、マネーロンダリングとは、違法に得たお金を合法的に得たものに見せるプロセスです。言い換えれば、違法な資金源 A から得たお金は、実際には合法的な資金源 B から得たものであるということです。(この YouTube の編集動画では、これをわかりやすく説明しています。) 汚いお金を手に入れて、それをきれいにしているのです。

このプロセスには 3 つの異なるステップが含まれますが、多くの場合、3 段階の計画よりもはるかに集中的で複雑です (目的はお金を追跡不可能にすることであり、マネーロンダリングを行う者は、明らかにさまざまなレベルの有効性でこれを実現します)。

• 配置：これは、マネーロンダリング業者が汚い資金を「現実の」金融世界に持ち込む段階です。これは、多くの場合、多額の現金を移動させるため、最も危険な段階です（例えば、コカインにVisaカードは使えないでしょうから）。犯罪者がこれを実行する方法は無数にあります。違法資金をローンの返済やギャンブルに充てたり、合法的で主に現金取引のビジネス（洗車場やストリップクラブなど）を利用して汚い資金ときれいな資金を統合したり、外貨に交換したり、「スマーフ」に違法資金を他の金融商品に少額ずつ交換させて報告義務を回避したり、不動産を購入したりします。
  

• レイヤリング：次の段階では、資金の出所を隠蔽するために資金を移動させます。より巧妙な詐欺師の場合、これは資金を海外の金融商品、企業、投資などに移すことを意味します。これは通常、複数回、多様な商品にまたがって行われるため、「レイヤリング」と呼ばれます。つまり、理論的には、ロンダラーは資金をあるオフショア口座に移し、それをダミー会社に移し、さらに別のダミー会社に移すというように、解読が困難な複雑なネットワークを構築していくことになります。
  

• 統合：この段階では、マネーロンダラーは正当な資金源から資金を取り戻します。これも、美術品の購入、不動産の売却など、様々な方法で行うことができます。

米国には、マネーロンダリングとみなされるためには、資金の出所がさまざまな麻薬犯罪、メディケア/メディケイド詐欺などを含む「特定違法行為」と呼ばれる何百もの連邦犯罪があり、さらに、資金の出所を偽装する意図を持ってこれらの行為に従事している必要があります。

それがどのように機能するかをより正確に理解するために、いくつかのケーススタディを見てみましょう。

ポール・マナフォート

おそらく最も最近の注目を集めた事例として、トランプ大統領の元選対委員長がマネーロンダリングに加え、脱税と銀行詐欺でも起訴されたことが挙げられます。How Stuff Worksによると、彼のマネーロンダリングの手口は以下のとおりです。

マナフォート氏は、ウクライナのヴィクトル・ヤヌコビッチ前大統領から数百万ドルを受け取ったとされている。マナフォート氏は、これらの収入をIRS（内国歳入庁）に申告して納税する代わりに、オフショア口座に預け、米国で高額な不動産を購入するために使ったとされている。

検察官によると、彼は不動産を所有した後、それを担保に米国の銀行から数百万ドルの融資を受けたという。その資金は収入ではなく融資の形であったため、彼には税金を支払う義務はなかった。

グローバル・ファイナンシャル・インテグリティのマネージングディレクター、トム・カルダモン氏のような金融犯罪専門家によると、高級不動産への投資は犯罪者がマネーロンダリングを行う一般的な手段だ。「マネーロンダリングの典型的な方法は、ニューヨークやマイアミのような不動産価格の高い地域で不動産を購入することです」と彼は言う。

仕組みはこうだ。「不動産購入に使ったお金は汚れているという前提で、それをきれいにし、合法的な金融システムに組み入れなければならない」と彼は言う。「不動産は現金で購入し、その後は保有する。そして売却するたびに、売却で得たお金は汚れていない、つまりマネーロンダリングされている」

たとえ損失を出しても、数千万ドルもの利益が得られる可能性を考えると、その価値は十分にあります。実際、匿名の買い手は、取引をスムーズに進めるために、希望価格を上回る金額を提示してくることがよくあります。

なぜなら、ニューヨーク・タイムズ紙が2015年に匿名のLLC（おそらく裕福な外国人が所有）が米国で高額不動産を買い漁る慣行に関する一連の記事を掲載するまで、連邦政府による報告義務は存在しなかったからだ。2016年、財務省は「不動産会社に対し、現金取引の背後にいる氏名を開示すること」を義務付けると発表しました。しかし、これはつまり、アッパー・ウエスト・コープやマイアミビーチの邸宅をダミー会社を使って購入したとしても、数年前までは所有者を追跡することは誰にもできなかったということです。

しかし、マナフォートの手口は不動産だけにとどまりませんでした。ニューヨーク・タイムズ紙によると、マナフォートは6年間（これは起訴状に記載された内容に過ぎず、明らかにされていない不正行為がさらに存在する可能性があります）、オフショア銀行口座のシステムを利用して「不動産に総額640万ドル、衣類、車両、住宅リフォームなどの個人所有の物品やサービスに1200万ドル以上を送金」したとのことです。これにはアンティークの絨毯とその関連用品に100万ドル以上、そして今や悪名高いダチョウのコートに1万5000ドルも含まれています。

マナフォートが不正行為で捕まったということは、ポリティコが言うように、彼が「愚かか不運か」のどちらかで、マネーロンダリングを行う者の99.9%は罪を逃れることになる。

パナマ/パラダイス文書

パナマ文書とそれに続くパラダイス文書は、政治家やその他の公務員を含む世界の富裕層が、いかにして脱税し、マネーロンダリングを行っているかを明らかにした。そして、これらの文書が詳述しているように、リッチ・リッチの主な欺瞞手段の一つは、マナフォート氏と同様に、ダミー会社を通じて購入した高級不動産である。

少し話を戻しましょう。シェル会社は取引を遂行するためだけに設立され、「実質的な」事業目的はありません。例えば、製品やサービスを開発・販売するわけではありません。シェル会社は通常、有限責任会社として組織され、バミューダやパナマのような場所で、監督機関の監督がほとんどない、あるいは全くない状態で設立されます。こうした金融の安全地帯は資金に課税せず、LLCの設立手数料（通常は年額）のみを徴収します。これにより、シェル会社は所有者の節税効果で多額の税金を節減し、シェル会社にとって大きな利益となります。

それでも、カルダモネ氏は、米国では毎年、他のどの国よりも多くの匿名LLCが設立されていると述べている。

「ニューヨーク、ニュージャージー、デラウェアなど、ほぼどの州でもLLCを開設できます」と彼は言います。「ほとんどの州では、ライセンスに実質的所有者の氏名を記載する必要はありません」。つまり、弁護士に相談して、その氏名でLLCを開設するだけでよいのです。とはいえ、デラウェア州の事業規制が緩いため、匿名LLCだけでなく、あらゆる業種の企業にとって魅力的な選択肢となっています。

LLCは、所有者と資金の出所を隠蔽するため、マネーロンダリングに利用される可能性があります。つまり、会社を設立し、資金をそこに注ぎ込み、その資金を広範囲に分散させることができるのです。会社の匿名所有者になれば、世界中に銀行口座を開設できます。マネーロンダリングのスキームでは、多くの場合、ペーパーカンパニーのネットワークが利用され、ペーパーカンパニー名義の取引を複雑に絡み合わせ、解読を困難にしたり、個人にまで遡って追跡したりすることが困難になっています。

「こうした仕組みは非常に複雑になりがちですが、デラウェア州のあるLLCがケイマン諸島の別のLLCを所有し、そのLLCが香港に銀行口座を持っているといったケースも考えられます」とカルダモン氏は語る。「こうした不透明性の高さゆえに、法執行機関が各層の情報を紐解き、誰がどの会社を所有しているのかを突き止めるのは非常に困難です。」

これらの LLC を開設することは完全に合法です (違法なのはマネーロンダリングや脱税です)。しかし、IRS や他の連邦機関が何かがおかしいと疑い、LLC をあなたの弁護士にまでさかのぼって追跡した場合、弁護士は弁護士/依頼者秘匿特権を主張してあなたの身元を秘密にすることができます。

麻薬と銃

マネーロンダリングをするのは、税金逃れを企む富裕層だけではありません。事態ははるかに深刻です。「マネーロンダリングは、オピオイド、メタンフェタミン、コカインといった壊滅的な薬物蔓延を助長する犯罪です」と、元財務省特別捜査官のジョン・カサラ氏はポリティコに書いています。「ギャングの暴力、政府プログラムにおける詐欺、汚職、インターネット詐欺、個人情報窃盗、その他多くの犯罪が私たちの日常生活に影響を与えています。マネーロンダリングによって可能になったテロリズムは、国家安全保障を脅かしています。」

そして、これらの犯罪者たちは、世界の富裕層とほぼ同じ手法で資金洗浄を行っている。「匿名のダミー会社という法制度があり、誰でも自由に利用できます」とカルダモン氏は言う。「完全に合法的なビジネスマンであれば匿名のダミー会社を利用できますし、麻薬密売人であれば匿名のダミー会社を利用できます。彼らは法制度を利用して違法行為を継続しているのです。」

ダミー会社にとどまらず、合法的な企業も利用される可能性があります。Netflixで配信されているドラマ「オザーク ～失われた心と影～」シーズン1は、麻薬ビジネスにおけるこの仕組みを（現実的ではないにせよ）明確に描いています。シーズン1では、ジェイソン・ベイトマン演じる会計士からカルテルのマネーロンダリング業者へと転身したマーティ・バードがモーテルを購入し、改装します。1平方フィートあたり0.69ドルで16,000平方フィートのカーペットを購入した後、モーテルの元帳には、実際には32,000平方フィートを1平方フィートあたり8.75ドルで購入したと記入します。その差額は約27万ドルにもなります。ちょっとした工夫で帳簿を改ざんするだけで、帳簿は粉飾されます。モーテルから彼はストリップクラブへと移り、これもまた、あらゆる種類の違法行為の隠れ蓑として人気の高い現金主義の店となります。

ちなみに、このストリップクラブはパナマのダミー会社が所有しており、書類にはマーティの名前はどこにも記載されていない。これは彼の大規模な資金洗浄計画における完全に合法的な要素である。

日常のマネーロンダラー

そうは言っても、Cardamone 氏によると、ほぼ誰でも匿名の LLC を開設してマネーロンダリングを試みることができる (試してみることをお勧めしているわけではありません)。

しかし、上で述べたように、マネーロンダリングには複雑なペーパーカンパニーのネットワークは必要ありません。投資スキームから、IRS が 2015 年に報告した次の例に至るまで、マネーロンダリングを行う方法は無数にあります。

2015年3月19日、[エリカ・レイ]ブラウンは銀行詐欺計画に関連したマネーロンダリングの罪を認めました。裁判記録によると、ブラウンは自身が関与していると主張するデータストレージ施設プロジェクトに関する一連の虚偽の説明に基づき、400万ドルの銀行融資を獲得しました。2009年1月、銀行はデータ会社の融資申請書をUSDA（米国農務省）に提出しました。ブラウンの関係者の1人がプロジェクトに関して説明を行った後、USDAは融資を保証することを約束しました。融資の条件の一部として、銀行は企業がデータストレージ施設の利用に関心を持っていることを証明することを要求しました。

ブラウンは、複数の大手全国企業から、データストレージの利用を希望しているという偽りの手紙に加え、多数の出納係小切手と請求書を銀行に提出し、会社が実際にこのプロジェクトに資金を投じているように見せかけようとした。しかし実際には、どの全国企業も関心を示しておらず、小切手はブラウンが他の経費のために書いた小切手を偽造したものだった。融資金の財務分析により、ブラウンはラグナビーチの住宅の家賃12万8135ドルとロレックスの腕時計2本の購入5825ドルを含む個人的な支出に資金を充当していたことが明らかになった。銀行は2013年8月にこの物件を差し押さえた。

特に成功した例ではないが、それでも一つの例だ。「誰にでもできる」とカルダモン氏は言う。「これをするのに、特別な法律の知識は必要ありません」。ポール・マナフォートやエリカ・レイ・ブラウンより少しだけ優れているだけだ。

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