本当に「相続税」はあるのでしょうか？ 相続税と遺産税の違いは何でしょうか？ それぞれいつ適用されるのでしょうか？

これは、各個人に異なる影響を与える問題について、個々の専門家が一般的に言っていることです。個人的なアドバイスが必要な場合は、ファイナンシャル プランナーに相談してください。

相続税を支払うのは誰か

スコット、いい質問ですね。相続税（廃止を求める人たちにとっては「死亡税」とも呼ばれます）は、人が亡くなった際に資産（現金、有価証券、不動産、保険、信託、年金、事業権益、その他の資産を含む）に課される連邦税です。

これは共和党にとってよくあるお決まりのブギーマンであり、2016年の選挙では当時大統領候補だったドナルド・トランプ氏が頻繁に取り上げ、「アメリカの労働者は生涯にわたって税金を払ってきたのだから、死んだ後に再び課税されるべきではない」と主張した。しかし、トランプ氏が言ったように、デトロイトの選挙区で実際にこの税金を支払う人はほとんどいないだろう。当時、この税金は総資産と過去の課税対象贈与の合計が545万ドル（夫婦の場合は2倍）を超える個人の遺産に適用されていた。2017年には549万ドルだった。

トランプ大統領が就任し、共和党の税制改革法案が可決されたことで、この数字は今年1118万ドルに跳ね上がりました。つまり、富裕層は死亡時に最大1118万ドルまで贈与または寄付しても税金がかからないということです。（14の州とワシントンD.C.も相続税を課しています。）

相続税が重要な争点となり、税法案の可決に全面的な見直しを盛り込む必要があったほど重要な点の一つは、相続税の適用対象者が非常に少ないことだ。連邦議会の合同税務委員会が2015年に発表した報告書によると、2013年に相続税申告書を提出した人は、米国で260万人が死亡したのに対し、4,700件に上った。これは米国人の約0.2％、死亡者1,000人中約2人にあたる。そして税法案が可決されると、合同税務委員会は今年、約1,800の相続財産が影響を受けると推定した（免税額は20年間着実に増加している。2000年には相続税免税額が675,500ドルだったが、約52,000の相続財産がそれを支払った）。さらに合同税務委員会は、2017年には約80の中小企業と小規模農家の相続財産が相続税の影響を受けたと推定している。

法定最高税率は40%ですが、税制政策センターによると、実効税率、つまり相続財産が実際に支払った税率は2017年には17%未満でした。なぜでしょうか？まず、相続財産は免税額（2017年には549万ドル）を超えた金額に対してのみ税金を負担するからです。そしてもちろん、倹約家の会計士や弁護士が利用できる控除や抜け穴も数多くあります。左派の予算・政策優先センターが示す例を一つ挙げましょう。

一部の遺産相続では、贈与者留保年金信託（GRAT）を利用して、多額の資産を非課税で相続させます。遺産所有者は、信託に資金を預け、元本に加え、財務省が定める利率で通常2年間かけて利息を相続人に返済します。投資対象（通常は株式）の価値が財務省の利率を超えて上昇した場合、その利益は相続人に非課税で渡されます。投資価値が上昇しなかった場合でも、全額が遺産に返還されます。

ブルームバーグによれば、この抜け穴だけで2000年以降1000億ドルの税金が免除されたと伝えられている。

なぜ「相続」税を払う人がこんなに少ないのでしょうか？それは、アメリカのほとんどの人が545万ドル／1118万ドルの資産を持っていないからです。CPBB（相続税協会）は、もしこの税制が廃止されれば、上位0.2%の富裕層が一人当たり300万ドル以上の利益を得ると推定しており、最も裕福な相続人はさらに2000万ドルの利益を得ることになります。

その他の相続税

さて、税金を支払う可能性が最も高いのは（あなたが 1,118 万ドル相当の資産を持っていないと仮定していますが、間違っている可能性もあります！）、相続または贈与の場合です。

相続税は、相続前に故人の財産が税金を支払います。相続税は、資産を相続した人が税金を支払います。

6つの州（アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州）には相続税があります（メリーランド州とニュージャージー州は州遺産税と相続税の両方を課していますが、ニュージャージー州は遺産税を段階的に廃止しています）。相続税の受益者と故人との関係が最も重要な要素となります。通常、寡婦／寡夫と子供は相続税が免除されますが、州によっては兄弟姉妹やその他の近親者も免除されます。

「近所の友達に何百万ドルもあげない限り、相続税がかかることはない」と公認会計士兼税理士のクリス・モス氏はNerdWalletに語った。

税率は居住する州によって異なります。例えば、ケンタッキー州とニュージャージー州では16%、メリーランド州では10%です。右派系の税務財団による分かりやすい内訳は以下の通りです。

401(k) または IRA を相続した場合、分配金に対して税金が課される可能性があり、また、相続した株式や不動産を売却した場合には、その利益に対してキャピタルゲイン税を支払う可能性があります。

最後に、個人は年間15,000ドル（現金、株式、自動車など）まで非課税で贈与できます。これは受贈者1人につき15,000ドルです。つまり、3人の子供がいる場合、それぞれに年間15,000ドルずつ贈与でき、合計45,000ドルになります（少し複雑なので、詳細はこちらでご確認ください）。繰り返しになりますが、株式を贈与された場合は、売却益に対して税金がかかることをご承知おきください。

かなりの額の財産を相続（または贈与）する予定がある場合は、税理士に相談して、お住まいの州でどのように処理されるかを確認しましょう。結局のところ、あなたにはそれなりの余裕があるはずです。

更新: この記事は、2018 年の贈与税免除額が 14,000 ドルではなく 15,000 ドルであることを反映するように更新されました。

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