20万ドルのIRAを保有し、72歳の場合、RMDは約7,813ドルになります。もし何らかの理由でこの必要な分配を受け損ねた場合、IRSに3,907ドルの罰金が課せられる可能性があります。

しかし、これは比較的簡単に修正できます。特に今気づけばなおさらです。分配金をすぐに受け取り、その後、納税申告書5329「適格プラン（IRAを含む）およびその他の税制優遇口座に対する追加税」を提出してください。罰金の免除を申請するようにしてください（IRSが合理的なミスと判断すれば免除されます）。そして、何が起きたのかを説明する手紙を添付してください。Kiplingerによると、IRSが「合理的」と認める基準については明確なガイドラインはありませんが、「かなりの確率で」免除されるそうです。

今後このような事態を避けるには、口座管理者に連絡して、指定日に自動引き落としを設定してもらうようにしてください。（なお、Rothsには最低分配額の制限はありません。）

貯金しすぎ

2018年、IRAまたはRoth IRAの拠出限度額は5,500ドル、50歳以上の場合は6,500ドルでした。この金額を超えて拠出した場合、または70歳半以上でTraditional IRAに拠出した場合、6%の税率が適用されます。

単に忘れていた、あるいはルールを知らなかったために、うっかりその金額を超えて拠出してしまった可能性があります。Rothプランをご利用の場合は、ボーナスや転職後の昇給など、収入の変化によって所得制限を超えてしまう可能性があります。原因が何であれ、確定申告前にこれに気付いた場合は、納税期限までに超過拠出額と収益を引き出すことができます。

「4月15日または10月15日の期限前に超過拠出額と収益を引き出すと、その収益は通常の所得として課税されます」とバンガードは記しています。「また、59歳半未満の場合は、10%の早期引出ペナルティが適用されます。」

あるいは、2018年に基準額を超えた金額を、今年のIRA/Roth拠出額から減額できる場合もあります。「例えば、上限が6,000ドルで、今年1,500ドル超過した場合、翌年の拠出額を4,500ドルに制限することで超過分を相殺できます」とVanguardは述べています。ただし、状況を改善するまで、6%のペナルティを支払う必要があります。

Roth IRA をお持ちで、特に所得制限の問題に直面している場合は、RothaIRA.com では、拠出金を通常の IRA 拠出金として再分類することを推奨しています (注: 全体の制限額は 2018 年も 5,500 ドルのままですが、これは共同申告の個人の場合は 199,000 ドル、単身申告の場合は 135,000 ドルという Roth のしきい値を超える所得がある場合のみです)。

給与計算を間違えて積み立てすぎてしまった場合でも、将来的には簡単に修正できます。サービスプロバイダーと連携して、正確な積み立てを自動化しましょう。ただし、今年の積み立て限度額は2018年より500ドル高く設定されていることをお忘れなく。

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