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納税シーズンが近づいてきました。
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クレジット: NDAB Creativity/Shutterstock
目次
この時期は、避けられない税金の支払い（寒い時期や洗濯などに加え）に追われ、気が重くなるかもしれません。ここ数年、児童控除、控除、障害のある子供の養育方法など、税金に関する様々な調整が行われてきました。個人で確定申告をされる方で、ちょっとした読み物（142ページ）をお探しの方は、 IRS Publication 17（2023年版 個人向け税務ガイド）をご覧ください。しかし、もしそれが楽しい午後の過ごし方ではないと感じたら、こちらに概要を記載しておきます。最近初めて赤ちゃんが生まれた方でも、もう何年も同じことを経験している方でも、2024年の確定申告の準備をする上で、知っておくべき新しい情報がきっとあるはずです。
児童税額控除
パンデミックの最初の2年間（終わったのか？ わかりません）、家族は児童税額控除として子供1人あたり最大3,600ドルの景気刺激策を受け取っており、これは毎月の小切手で支給されていました。昨年は最大2,000ドルに減額され、一括申告の一部となったため、扶養家族を計算に入れると税金の支払い額が少なくなる可能性があります。子供が対象かどうかはいくつかの要素によって決まりますが、17歳未満の実子、継子、里子、養子が対象になる場合があります。扶養家族になる可能性のある他の関係には、兄弟姉妹、異父兄弟姉妹、孫、甥姪などがあり、17歳未満であなたが世話をしている限りです。彼らは年間の半分以上あなたと一緒に暮らしていて、自分自身で経済的支援の半分以上を稼いでいてはいけません。
年収が20万ドル以下（共同申告の場合は40万ドル以下）の場合、2,000ドルの税額控除を受けることができます。この金額を超える所得については、部分的な控除が認められる場合があります。該当するフォームとその他の対象者については、IRSのウェブサイトをご覧ください。今年、税額控除が還付の対象となる場合、児童税額控除の最大1,600ドルが還付されます。
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障害のある子どもたち
州レベルでは、障害のあるお子様は他の税制優遇措置を受けられる場合があります。追加控除を受けるには、まずお子様が児童税額控除のすべての基準を満たしている必要があります。追加控除を受けるには、州が定める早期介入または特別支援教育サービスを受けている必要があります。さらに、2023年12月31日時点で「障害者教育法（IDEA）」および障害認定に関する州法の要件を満たしている必要があります。障害に関連する追加の医療費も控除の対象となる場合があります。医療相談、お子様の快適性や安全のために行われた住宅の調整や改修、その他の配慮など、様々な費用が控除の対象となる場合があります。
お子様が障がい者であることを申請するには、早期介入が必要なお子様向けの個別家族サービス計画（IFSP）または学齢期のお子様向けの個別教育計画（IEP）に加え、最新の受給資格証明書が必要です。これらの資格要件に関する書類を必ずしも添付する必要はありませんが、申請書と一緒にコピーを保管してください。申請に必要な用紙は、お住まいの州の歳入局ウェブサイトに掲載されています。
採択
2023年に養子縁組をされた場合、税務上の考慮事項がいくつかあります。IRS（内国歳入庁）は、「養子縁組に関する税制優遇措置には、対象となる子どもを養子に迎えるために支払われた適格養子縁組費用に対する税額控除と、雇用主が提供する養子縁組支援に対する所得控除の両方が含まれます」と述べています。2023年の最大控除額は、子ども1人あたり15,950ドルです。養子縁組費用、裁判費用、弁護士費用、交通費、その他の関連費用も税額控除に含めることができます。控除額は還付されませんが、超過分は5年間繰り越すことができます。
これらの免除には、継親などが配偶者の実子を養子に迎える場合は含まれません。これらの控除を申請できる時期は、国内養子縁組か海外養子縁組か、また、子供に「特別なニーズ」があるかどうかなど、さまざまな要因によって異なります。
これまでのところどう思いますか?
育児
一般的に、はい、子供や扶養家族の介護費用は控除できます。控除に必要なものは、託児所の住所（専用の託児施設に通っている場合）、雇用者識別番号（EIN）、そして支払った保育料の合計です。託児施設は年末に概要を発行します。自宅で保育を行っている場合でも、社会保障番号（SSN）や住所などを提供しなければ控除の対象になりません。ナニーの保育料は、家族が合法的に行っていることを前提に控除対象となります。ナニーは家事使用人とみなされるため、この費用を適切に控除するには、給与計算を行い、その賃金を扶養家族介護控除として控除する必要があります。裏金で支払っている場合は、経費を控除することはできません。
保育料、特に就学前の子供をフルタイムで保育する場合、年間1万ドルをはるかに超える費用がかかりますが、2023年現在、1人の子供がいる場合は最大3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルが還付されます。これは全く還付されないわけではありませんが、全額ではありません。雇用主の中には、従業員に非課税の福利厚生を提供し、費用の一部を還付しているところもあります。その場合、これらの金額はすべてW-2フォームに記載され、対象となる税額控除から差し引かれます。
高等教育
お子様を大学に進学させる親御さんは、教育費の控除を受けられる可能性があります。控除を受けるには、費用と教育機関が免除の対象となるかどうかなど、いくつかの要件があります。ご自身または配偶者が高等教育を受けている場合も、控除を受けられる可能性があります。ただし、納税申告が必要な学生は、両親が扶養家族として申告している場合は、高等教育控除を受けることができませんので、年長のお子様と申告方法についてよく話し合ってください。
税額控除には2種類あります。生涯所得控除は最大2,000ドルです。この控除の2023年度の所得制限は、それぞれ80,000ドルと90,000ドル（共同申告の場合は160,000ドルと180,000ドル）です。アメリカン・オポチュニティ・タックス・クレジット（AOTC）は、高等教育の最初の4年間に適用されます。対象となる学生1人あたりの年間控除額の上限は2,500ドルです。この控除により納税額がゼロになった場合、控除額の残額（最大1,000ドル）の40%が還付されます。今年の AOTC の所得制限は 80,000 ドル以下 (夫婦共同申告の場合は 160,000 ドル以下) であり、MAGI が 80,000 ドル以上 90,000 ドル未満 (夫婦共同申告の場合は 160,000 ドル以上 180,000 ドル未満) の場合、減額された額のクレジットを受け取ることができます。
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ジョーダン・カルフーン 編集長
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