標準控除を受けるオプションがあります:

• 標準控除: 税法により、2018 年の標準控除額は個人の場合は 12,000 ドル、夫婦の場合は 24,000 ドルに引き上げられ、より多くの申告者にとってより魅力的なものとなりました。

控除項目を項目別に分類することもできます。控除額が12,000ドルを超える場合は、項目別に分類することをお勧めします。例えば、

• 住宅ローン利息：最初の住宅、2番目の住宅、住宅担保ローン、または住宅担保信用枠（住宅の増改築に利用した場合）に住宅ローンがある場合、当該ローンの利息支払額を最大75万ドルまで控除できます。これは2017年の100万ドルから減額されました。
  

• 州税および地方所得税：州税と地方税を控除できます。ただし、2017年の税法で定められている通り、州税、地方税、固定資産税を合わせて控除できるのは最大10,000ドルまでです。

• 固定資産税：住宅所有者であれば、固定資産税を控除できます。ただし、前述の通り、州税、地方税、固定資産税を合わせて最大10,000ドルまで控除できます。

• 医療費：医療費（処方箋費用、保険料など）は、調整後総所得（AGI）の7.5%を超える場合、控除の対象となります。2019年は、AGIの10%を超える費用のみが控除対象となります。（「調整後総所得（AGI）とは、課税所得から控除、従来型IRAへの拠出、学生ローン利息などの所得調整額を差し引いた金額です」とTurboTaxは説明しています。）

• 投資利息費用: これは 2018 年にかなり変更された分野です。基本的に、課税対象の投資を購入するために借りたお金に対して支払った利息を、投資から得た金額まで控除できます。
  

• 慈善寄付：IRS（内国歳入庁）によると、「適格団体への金銭または財産の寄付は、調整後総所得（AGI）の最大50%まで控除できます」。現金のみの寄付については、税法により上限がAGIの60%に引き上げられました。

2018 年以降に解決した離婚による扶養手当、従業員の事業経費、投資手数料、引っ越し費用、個人控除、税金準備費用など、過去に使用した可能性のあるその他の控除は、法律により削除される可能性があります。

非項目別控除

項目別控除を行っていない場合でも、控除を受けることができます。これは専門用語で「所得調整控除」または「上線控除」と呼ばれます。これらの調整により、AGI（総所得）と全体の税額が軽減されます。

• 健康貯蓄口座（HSA）控除：HSAのような制度の税効率の良さはよく話題になりますよね？実は、HSAもその一部です。拠出したお金は非課税で増えるだけでなく、拠出した金額に応じて控除を受けることができます。

• IRA 拠出金: 従来の IRA (Roth ではない) に拠出する場合、一定の要件を満たしていればその金額を控除できます。

• 教育者経費: 教師の場合、備品に自己負担した金額を最大 250 ドルまで控除できます。

• 学生ローン利息: これらの要件を満たしている場合は、2,500 ドルまたは公的または私的学生ローンに対して支払った利息の合計額のいずれか少ない金額を控除できます。

• 自営業税。自営業の場合、従業員税と雇用主税の両方を支払っているため、メディケア税と社会保障税の雇用主負担分を控除できます。

• 自営業者の退職金拠出金: SEP IRA または SIMPLE IRA または 401(k) をお持ちの場合は、その年に拠出した全額を控除できます。
  

• 自営業者の保険料: 配偶者が仕事を通じて保険に加入していない限り、自分と家族のために支払った健康保険料の 100% を控除できます。

これは良い出発点です。税理士に依頼している場合（またはTurboTaxなどのソフトウェアを使用している場合）、他に見落としている点がないか必ず確認してください。2018年の税額控除に関する記事も引き続きご覧ください。

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