2025年に税率が変更されるかどうかを確認しましょう

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標準控除額と同様に、控除額区分の基準額も上がっています。

2024年10月24日

カップルが一緒にノートパソコンの画面を見て情報を調べている

クレジット: PeopleImages.com - ユリ A / Shutterstock.com

2025年の税率は変更されませんが、インフレと「ブラケット・クリープ」を考慮して、各税率区分のしきい値が引き上げられます。「ブラケット・クリープ」とは、実際の所得増加がないにもかかわらず、納税者をより高い税率区分に押し込む（または控除や税額控除の価値を減らす）ことです。ただし、期限切れとなる2017年減税・雇用法の条項が延長されない限り、2026年には税率が上昇する可能性があります。

2025年の調整は3％未満で近年で最も小さいものとなります。

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2025年の所得税区分

単独申告者に対する変更は次のとおりです。

626,350ドル以上の収入に対して37％（609,350ドルから増加）
250,525ドルを超える収入に対して35％（243,725ドルから増加）
197,300ドル以上の収入に対して32％（191,950ドルから増加）
103,350ドルを超える収入に対して24％（100,525ドルから増加）
48,475ドル以上の収入に対して22％（47,151ドルから増加）
11,925ドル以上の収入に対して12％（11,600ドルから増加）
11,925ドル以下の収入の場合は10%

夫婦共同申告の場合、更新された基準は次のとおりです。

751,600ドル以上の収入に対して37％（731,200ドルから増加）
501,050ドルを超える収入に対して35％（485,450ドルから増加）
394,600ドル以上の収入に対して32％（383,900ドルから増加）
206,700ドル以上の収入に対して24％（201,050ドルから増加）
96,950ドル以上の収入に対して22％（94,300ドルから増加）
23,850ドル以上の収入に対して12％（23,200ドルから増加）
23,850ドル以下の収入の場合は10%

これらの税率は一律ではなく限界税率であるため、収入全体に対して同じ税率を支払うわけではないことに注意してください。独身申告者の場合、最初の11,925ドルまでは10%（つまり1,192ドル増額）の税率が適用され、11,926ドルから48,475ドルまでは12%の税率が適用されます。

標準控除額の増額

IRS（内国歳入庁）は、2025年の標準控除額を、単身申告者の場合は14,600ドルから15,000ドル、夫婦合算申告の場合は29,200ドルから30,000ドルに引き上げることも発表しました。標準控除は、納税者の約90%が利用しており、課税所得を減額することで、納税額の減少や還付額の増額につながる可能性があります。控除額がこれらの基準額を超える場合は、申告書に項目別控除を記載することが賢明かもしれません。

これまでのところどう思いますか?

2025年のその他の税制改正

来年には、一部の申告者に影響を及ぼす税制改正がいくつかあります。

例えば、価値が上昇した資産の売却にかかるキャピタルゲイン税の所得基準が引き上げられ、年収48,350ドル以下の単身申告者と、年収96,700ドル以下の夫婦は、キャピタルゲイン税が0%となります。単身申告者の場合、年収48,350ドルから533,400ドル（夫婦の場合は96,700ドルから600,050ドル）の場合は15%、533,400ドル（夫婦の場合は600,050ドル）を超える場合は20%の税率が適用されます。相続税の非課税額は1,361万ドルから1,399万ドルに引き上げられ、贈与税は19,000ドルまで非課税となります（2024年には18,000ドルまで非課税となります）。

低所得から中所得の申告者に対する勤労所得税額控除は、単身申告者の場合は 632 ドルから 649 ドルに増額され、3 人以上の子供がいる対象世帯の最大控除額は 7,830 ドルから 8,046 ドルに増加します。

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ジョーダン・カルホーンの肖像画ジョーダン・カルフーン編集長